流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。由于各个项目的特点不同，应根据各自不同的要求，分别进行处理。

利用Excel 2016统计期初数，期末数，是为了加强对流动资产业务的审计，有利于确定流动资产业务的合法性、合规性，有利于检查流动资产业务账务处理的正确性，从而揭露其存在的弊端，提高流动资产的使用效益。

具体“流动资产”中的各项目的期初数与期末数的计算过程如下所示。

步骤01：选中B9单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D6+总分类账表!D7+总分类账表!D8”，按Enter键，即可得到货币资金的期初数，如图9-15所示。

图9-15　计算货币资金的期初数

步骤02：选中C9单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!G6+总分类账表!G7+总分类账表!G8”，按Enter键，即可得到货币资金期末数，如图9-16所示。

图9-16　计算货币资金期末数

步骤03：选中B10单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D9”，按Enter键，即可得到应收票据的期初数。同样的，选中C10单元格，在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G9”，得到应收票据的期末数，如图9-17所示。

图9-17　计算应收票据的期初数、期末数

步骤04：选中B11单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D10”，按Enter键，即可得到应收账款的期初数。同样的，选中C11单元格，在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G10”，得到应收账款的期末数，如图9-18所示。

步骤05：选中B12单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D12”，按Enter键，即可得到减、坏账的期初数。同样的，选中C12单元格，在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G12”，即可得到减、坏账的期末数，如图9-19所示。

步骤06：选中B13单元格，在公式编辑栏中输入公式“=B11+B12”，按Enter键，即可得到应收账款净额的期初数。选择B13单元格，拖动鼠标填充序列横向复制公式，得到应收账款净额的期末数，如图9-20所示。

图9-18　计算应收账款期初数、期末数

图9-19　计算减、坏账期初数和期末数

图9-20　计算应收账款净额期初数、期末数

步骤07：选中B14单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D11”，按Enter键，即可得到其他应收款的期初数。同样的，选中C14单元格，在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G11”，得到其他应收款的期末数，如图9-21所示。

图9-21　计算其他应收款期初数、期末数

步骤08：选中B15单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D13+总分类账表!D14”，按Enter键，即可得到存贷的期初数。同样的，选中C15单元格，在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G13+总分类账表!G14”，得到存贷的期末数，如图9-22所示。

图9-22　计算存贷期初数、期末数

步骤09：选中B16单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D15”，按Enter键，即可得到待摊费用的期初数。同样的，选中C16单元格，在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G15”，得到待摊费用的期末数，如图9-23所示。

步骤10：选中B18单元格，在公式编辑栏中输入公式“=SUM（B9:B10）+SUM（B13:B16）”，按Enter键，即可得到流动资产合计的期初数。再次选择B18单元格，拖动鼠标填充序列横向复制公式，松开鼠标，即可得到流动资产合计的期末数，如图9-20所示。

图9-23　计算待摊费用期初数、期末数

图9-24　计算流动资产合计期初数、期末数