ACCRINT函数用于计算定期付息证券的应计利息。ACCRINT函数的语法如下。


ACCRINT(issue,first_interest,settlement,rate,par,frequency,basis,calc_method)

其中参数issue表示有价证券的发行日,first_interest表示证券的首次计息日,settlement表示证券的结算日。结算日是指在发行日之后,证券卖给购买者的日期。rate表示有价证券的年息票利率。par表示证券的票面值,如果该参数被省略,则ACCRINT函数将使用¥1000。frequency表示年付息次数。如果按年支付,参数frequency=1;按半年期支付,参数frequency=2;按季支付,参数frequency=4。basis表示日计数基准类型。表17-1为参数basis的日计数基准。

表17-1 参数basis的日计数基准

Excel 应用ACCRINT函数计算定期支付利息的证券的应计利息-Excel22

参数calc_method表示逻辑值,指定当结算日期晚于首次计息日期时,用于计算总应计利息的方法。如果值为TRUE(1),则计算从发行日到结算日的总应计利息;如果值为FALSE(0),则计算从首次计息日到结算日的应计利息;如果此参数被省略,则默认值为TRUE。

典型案例

已知国债的发行日、首次计息日、结算日、票息率、票面值等信息,计算定期支付利息的债券的应计利息。基础数据如图17-1所示。

步骤1:打开例子工作簿“ACCRINT.xlsx”。

步骤2:在单元格A10中输入公式“=ACCRINT(A2,A3,A4,A5,A6,A7,A8)”,用于计算满足上述条件的国债应计利息。

步骤3:在单元格A11中输入公式“=ACCRINT(DATE(2016,3,5),A3,A4,A5,A6,A7,A8)”,用于计算满足上述条件(除发行日为2016年3月5日之外)的应计利息。

步骤4:在单元格A12中输入公式“=ACCRINT(DATE(2016,4,5),A3,A4,A5,A6,A7,A8,TRUE)”,用于计算满足上述条件(除发行日为2016年4月5日且应计利息从首次计息日计算到结算日之外)的应计利息。计算结果如图17-2所示。

Excel 应用ACCRINT函数计算定期支付利息的证券的应计利息-Excel22

图17-1 基础数据

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图17-2 计算结果

使用指南

参数issue、first_interest、settlement、frequency和basis若非整数将被截尾取整。如果参数issue、first_interest或settlement不是有效日期,则ACCRINT函数将返回错误值“#VALUE!”;如果参数rate≤0或参数par≤0,则ACCRINT函数将返回错误值“#NUM!”;如果参数frequency不是数字1、2或4,则ACCRINT将返回错误值“#NUM!”;如果参数basis<0或basis>4,则ACCRINT将返回错误值“#NUM!”;如果参数issue≥settlement,则ACCRINT函数将返回错误“#NUM!”。

函数ACCRINT的计算公式如下。

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其中:

Ai=奇数期内第i个准票息期的应计天数。

NC=奇数期内的准票息期期数。如果该数含有小数位,则向上进位至最接近的整数。

NLi=奇数期内第i个准票息期的正常天数。